Ulga rehabilitacyjna 2023/2024 – wysokość, limity, zasady korzystania

Podobnie jak w latach ubiegłych, także i w tym roku w rocznym zeznaniu podatkowym może zostać odliczona ulga rehabilitacyjna. Podatek za 2023 rok musi zostać rozliczony do 30 kwietnia 2024 roku, dlatego dokładnie tyle masz czasu, by uwzględnić tę możliwość w swoim zeznaniu. Ulga rehabilitacyjna przysługuje osobom niepełnosprawnym lub utrzymującym osoby niepełnosprawne i ponoszącym w związku z tym określone wydatki, natomiast od 1 lipca 2023 roku pojawiły się pewne zmiany w przepisach. Warto o nich wiedzieć, by w pełni wykorzystać możliwości odliczenia i dobrze wypełnić formularz.

Ulga rehabilitacyjna 2023 – kto może skorzystać z ulgi rehabilitacyjnej?

Jak wspomnieliśmy już wcześniej, ulgę rehabilitacyjną może odliczyć zarówno osoba niepełnosprawna, jak i inny podatnik mający na utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Uzasadnieniem jest tu kwalifikacja do jednej z trzech grup wyodrębnionych ze względu na stopień niepełnosprawności, orzeczenie o całkowitej lub częściowej niezdolności do pracy, orzeczenie o niezdolności do samodzielnej egzystencji lub decyzja o przyznaniu renty.

Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ulga rehabilitacyjna dotyczy wydatków na cele rehabilitacyjne i związanych z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych przez osoby z niepełnosprawnościami. Jaką kwotę ulgi rehabilitacyjnej można odliczyć? Wszystko zależy od tego, czy pod uwagę bierzemy wydatki limitowane, nielimitowane oraz wydatki na leki. Powyższe kwestie omówimy za chwilę szerzej.

W której rubryce można odliczyć ulgę rehabilitacyjną?

Uwzględnij ulgę rozliczając pit-37, pit-38 lub pit-28. Odpowiednią wartość wpisuje się w poz. 25 oraz 26 PIT-O (wg numeracji dla PIT obowiązujących w danym roku)

Zmiany w uldze rehabilitacyjnej

Od lipca 2023 roku zmieniła się część przepisów regulujących, komu przysługuje ulga rehabilitacyjna. W myśl nowych zasad grono osób mogących mieć status opiekuna osoby niepełnosprawnej zaliczonej do uprzywilejowanej grupy rozszerzyło się o wnuków i dziadków osoby niepełnosprawnej. Do tej pory z preferencji korzystali współmałżonkowie, rodzice oraz dzieci osób niepełnosprawnych, a także ich rodzeństwo, zięciowie, synowe, ojczymowie czy macochy.

Dodatkowe przepisy wskazują, że limity dochodów nie będą już dotyczyły podatnika i jego małżonka wykonujących władzę i sprawujących opiekę w stosunku do jednego dziecka, posiadającego status osób niepełnosprawnych zaliczonych do omawianej grupy.

Czym są wydatki poniesione na cele rehabilitacyjne?

W 2023 roku limit dochodu osoby niepełnosprawnej, uprawniający jej opiekuna do skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej od własnych dochodów, wynosi 19 061,28 zł (w 2023 roku renta socjalna wynosi 1 588,44 zł). Bardzo ważne jest, aby środki zostały przeznaczone na:

• rehabilitację i leki,
• sprzęt zarówno ortopedyczno-medyczny, jak i przystosowujący, na przykład ułatwiający poruszanie się osobom z niepełnosprawnością narządu ruchu zaliczonych do wymienionych wyżej grup.

Wysokość wydatków na cele rehabilitacyjne i zaspokojenie potrzeb wynikających z niepełnosprawności ustala się na podstawie konkretnych dokumentów. Trzeba wspomnieć, że to, czy dany wydatek spełnia określone przepisami celem może zostać zakwestionowane przez organ podatkowy. Oznacza to, że po pierwsze, sprzęt musi zawsze spełniać warunki związane z przeznaczeniem, po drugie zaś, musi być dobrany stosownie do potrzeb wynikających ze stanu zdrowia lub stopnia niepełnosprawności.

Wydatki limitowane i nielimitowane w ramach ulgi rehabilitacyjnej

W ramach ulgi rehabilitacyjnej wyodrębniamy dwa rodzaje odliczeń:

Istnieją dwa rodzaje odliczeń:

• limitowane kwotowo (podatnik może odliczyć faktycznie poniesione wydatki w określonym limicie),
• nielimitowane (podatnik ma prawo odliczyć co do zasady całą wartość faktycznie poniesionych kosztów).

W przypadku wydatków ograniczonych kwotowo trzeba trzymać się narzuconych limitów, natomiast nie trzeba udowadniać ich poniesienia. Do tej grupy zaliczają się:

• wydatki na opłacenie przewodników osób niewidomych,
• koszty utrzymania psa asystującego,
• wydatki na używanie samochodu osobowego,
• zakup leków,
• zakup pieluchomajtek, pieluch anatomicznych, chłonnych majtek, podkładów, wkładów anatomicznych.

Z kolei w grupie wydatków nielimitowanych można odliczyć:

• koszty adaptacji i wyposażenia lokalu i budynku mieszkalnego stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, za wyjątkiem sprzętu gospodarstwa domowego,
• wydatki na przystosowanie pojazdów mechanicznych stosownie do niepełnosprawności osoby,
• zakup lub najem wyrobów medycznych wymienionych w przepisach,
• opłaty za usługi opiekuńcze świadczone dla osób niepełnosprawnych zaliczonych do I grupy inwalidztwa, za niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne, pobyt na turnusie rehabilitacyjnym lub w zakładzie lecznictwa uzdrowiskowego.

Jak widać, to grupa wydatków nie tylko ułatwiających wykonywanie czynności życiowych. Lista ta jest szersza, natomiast katalog wydatków ma charakter zamknięty.

Artykuł sponsorowany